注冊會計師如何識別財務(wù)的風(fēng)險？現(xiàn)今是很多人都在關(guān)注的，審計風(fēng)險亦日益突出。因而，如果再不下大力氣對審計風(fēng)險進行系統(tǒng)研究，搞清審計風(fēng)險的內(nèi)涵，以及產(chǎn)生的原因和可能帶來的危險，現(xiàn)在，小編就整理出識別財務(wù)風(fēng)險以及相關(guān)知識。

　　如何識別財務(wù)風(fēng)險

　　隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，市場競爭日趨激烈，企業(yè)在經(jīng)營過程中隨時會遇到各種風(fēng)險，企業(yè)必須通過對風(fēng)險的識別，建立風(fēng)險評估體系和進行風(fēng)險控制來預(yù)防或化解風(fēng)險的發(fā)生，將風(fēng)險造成的損失降到最小。 財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的重要組成部分，它無時無處不在，防范和控制財務(wù)風(fēng)險很有必要。

　　防范風(fēng)險，首先要識別風(fēng)險，公司特有的風(fēng)險主要有：經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指產(chǎn)品市場和生產(chǎn)要素市場的供求變化，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平不同，使得企業(yè)因為生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)盈利帶來的不確定性。市場和生產(chǎn)的不確定性是經(jīng)營風(fēng)險的主要根源，如新產(chǎn)品的開發(fā)失敗，產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量不合格，出現(xiàn)新的競爭對手，消費者偏好發(fā)生變化，出現(xiàn)惡性競爭，產(chǎn)品落后等因素。財務(wù)風(fēng)險是由于負債籌資而引起的股東收益的可變性和償債能力的不確定性，以及由于財務(wù)信息可靠性等帶來的其他風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險的類型有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、收益分配風(fēng)險。

　　籌資風(fēng)險，主要來源于兩方面：第一，是償債風(fēng)險，指企業(yè)不能按期還本付息。第二，是收益變動風(fēng)險，指由于資金使用效率低下，導(dǎo)致每股收益降低。投資風(fēng)險，由于不確定因素致使投資報酬率低于預(yù)期目標而發(fā)生的風(fēng)險。 　　資金回收風(fēng)險，在產(chǎn)品銷售出去后，貨幣資金收回的時間和金額上的不確定性

　　收益分配風(fēng)險，由于企業(yè)將其留存收益分派給投資者的盈余和留在企業(yè)的盈余之間的比例分配方案可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響所產(chǎn)生的風(fēng)險。

　　注冊會計師審計風(fēng)險

　　注冊會計師審計風(fēng)險的概念

　　注冊會計師中的審計風(fēng)險概念主要指的是由于企業(yè)會計審計操作過程中出現(xiàn)的缺陷風(fēng)險問題所導(dǎo)致的會計審計結(jié)果數(shù)據(jù)與實際情況不符的情況，從而引發(fā)企業(yè)的經(jīng)營損失，如企業(yè)經(jīng)營失敗，無力償還所欠債務(wù)等，企業(yè)的最終倒閉將給審計人員帶來不可估計的風(fēng)險損失，因此企業(yè)中的審計工作人員必須從操作流程的各環(huán)節(jié)負起相應(yīng)責(zé)任。審計風(fēng)險主要是指由于審計操作工作人員有意識或者無意識地對企業(yè)中的財務(wù)報表進行了錯誤的數(shù)據(jù)統(tǒng)計和報告，而使用錯誤的財務(wù)報表資料就很有可能會對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)提供錯誤的參考依據(jù)，從而造成審計風(fēng)險。審計風(fēng)險本身主要有兩大方面，第一是因為企業(yè)中的財務(wù)報表自身有錯誤而產(chǎn)生的錯報、誤報風(fēng)險，第二是由于企業(yè)審計工作人員的工作失誤造成的審計風(fēng)險，也就是說審計工作人員審核企業(yè)財務(wù)報表后，并沒有發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表當中存在的風(fēng)險問題。第二種審計風(fēng)險就是所謂的注冊會計師的審計風(fēng)險，由于注冊會計師的失誤，導(dǎo)致企業(yè)會計從業(yè)人員對企業(yè)中的財務(wù)報表進行了錯誤上報，在企業(yè)財務(wù)管理中，關(guān)于注冊會計師的審計風(fēng)險在一定程度上是可以控制的。

　　注冊會計師審計風(fēng)險的特點

　　在企業(yè)經(jīng)營管理中，審計風(fēng)險的出現(xiàn)是客觀的，只能通過審計風(fēng)險管理的方式來減少審計風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營帶來的損失。審計風(fēng)險的客觀性也是由企業(yè)中的會計審計工作的性質(zhì)而決定的，只要存在企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險判斷，就會產(chǎn)生審計風(fēng)險，審計風(fēng)險的出現(xiàn)是在所難免的。審計風(fēng)險具有可能性，也就是說將審計風(fēng)險轉(zhuǎn)變成為企業(yè)經(jīng)營活動當中具體的損失是需要按照一定步驟來進行的，注冊會計師的審計風(fēng)險本身是一種可能性風(fēng)險，是一個將會計審計工作人員的錯誤進行顯像化的過程。雖然造成注冊會計師審計風(fēng)險的因素有很多，但企業(yè)會計審計工作人員還可以對審計風(fēng)險進行某種程度上的控制，因此審計風(fēng)險還具有可控制性特點。預(yù)測并控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，使審計工作人員對自身所負責(zé)的審計會計工作承擔(dān)責(zé)任。注冊會計師審計風(fēng)險的類型

　　審計風(fēng)險中的風(fēng)險類型主要包括我國宏觀經(jīng)濟環(huán)境中的風(fēng)險以及企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)所形成的風(fēng)險。其中宏觀經(jīng)濟環(huán)境中的審計風(fēng)險主要來自于國家法律體系不完善的風(fēng)險以及行業(yè)中的不正常競爭風(fēng)險，就像很多跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)在擴大其經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍時，常常受到各地區(qū)地方保護主義的影響。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險主要包括企業(yè)維護客戶的風(fēng)險、企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品進行市場探索的風(fēng)險、企業(yè)資金管理的風(fēng)險，以及企業(yè)工作人員的人力資源管理風(fēng)險。除上述審計風(fēng)險外，還有職業(yè)風(fēng)險，主要為鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險與道德風(fēng)險。其中鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是指注冊會計師在規(guī)避風(fēng)險時出現(xiàn)的漏洞問題，隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，人們對物質(zhì)的要求也越來越高，會被金錢利益誘惑而蒙蔽本心，有的注冊會計師在企業(yè)審計過程中，不顧道德良心的譴責(zé)，做出了傷害企業(yè)利益的事情，以權(quán)謀私的現(xiàn)象時有發(fā)生。

　　控制原因的防范措施

　　公司治理視角：優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，形成相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。

　　公司治理結(jié)構(gòu)對審計質(zhì)量提高至關(guān)重要?！耙还瑟毚蟆钡墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)，國有資本主體缺位，股東控制權(quán)殘缺，內(nèi)部制衡機制失效和經(jīng)理人市場制約機制不健全等缺陷造成了嚴重的“內(nèi)部人控制”。事務(wù)所的聘任實質(zhì)上由公司管理當局控制，事務(wù)所的獨立性受到嚴重影響。因此，提高審計質(zhì)量最終還要以公司治理機制的完善為基礎(chǔ)。通過有效減持部分國有股，提高社會資本的持股比例，形成相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu);繼續(xù)強化監(jiān)事會在治理機構(gòu)中的監(jiān)督作用;設(shè)置獨立管理當局的審計委員會，由其決定公司事務(wù)所的聘任和審計公費的支付，切實保證事務(wù)所的獨立性。

　　提高注冊會計師的素質(zhì)，強化對注冊會計師的培訓(xùn)和監(jiān)督。

　　對于大多數(shù)的審計項目來說，審計風(fēng)險的識別、估測、評價、預(yù)防等大量依靠注冊會計師的經(jīng)驗判斷。因此必須提高對注冊會計師的素質(zhì)要求，對他們進行有效的風(fēng)險管理和現(xiàn)代信息技術(shù)的培訓(xùn)，努力提高其專業(yè)素質(zhì)和各項技能，使注冊會計師能利用網(wǎng)絡(luò)手段，采用現(xiàn)代新的審計技術(shù)防范和抵御各種風(fēng)險。同時，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，也要對他們進行適當?shù)谋O(jiān)督和指導(dǎo)，在決定其晉升的過程中，將風(fēng)險管理能力類為一個考慮評價的項目，確保會計師事務(wù)所高級人員的風(fēng)險意識和管理水平。

　　正確處理降低風(fēng)險與經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　審計風(fēng)險是可以控制的，但不可能完全消除。控制審計風(fēng)險需要花費一定的代價這就要求審計風(fēng)險的控制要限定在一個經(jīng)濟意義上適當范圍，超出這個范圍，一味降低審計風(fēng)險，就可能違背成本效益原則。因此，事務(wù)所在接受審計委托時，要認真評價被審計單位的風(fēng)險程度，以避免高風(fēng)險的審計客戶。

　　建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險責(zé)任制度。

　　(1)實行質(zhì)量否決權(quán),即CPA項目查證簽名負責(zé)制和主任審計師把關(guān)否決制。提高審計工作質(zhì)量意識,采取多種方法,對審計工作質(zhì)量層層控制定期進行考核和獎懲。(2)實行專業(yè)分組化。審計風(fēng)險的出現(xiàn),很多原因是由于審計人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的,因此有必要實行專業(yè)分組化。(3)建立報告和審計工作底稿的復(fù)核制度。