銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額進行核對(一般每月應(yīng)與銀行對賬單核對)，讓賬實相符。下面給大家講講對賬和結(jié)賬的操作流程，供你們閱讀參考。

對賬和結(jié)賬的操作流程

1.對賬

對賬是指在會計核算中對會計賬簿進行核對。對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實匹配的重要條件。對賬工作的主要內(nèi)容包括以下三個方面:

(1)賬證核對。檢查現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否與相關(guān)會計憑證相符，檢查兩者的時間、憑證內(nèi)容、金額、憑證編號是否一致。如果月末發(fā)現(xiàn)賬證不一致，應(yīng)重新檢查賬證的核對，以確保賬證相符。

(2)賬賬核對。它是指在對賬的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額與賬戶現(xiàn)金和銀行存款分類帳的期末余額進行核對，使賬賬相符。

(3)賬實核對。它是指現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對(需每日進行)，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額進行核對(一般每月應(yīng)與銀行對賬單核對)，讓賬實相符。

2.結(jié)帳

出納員應(yīng)當?shù)怯洷酒谒械幕鹗罩I(yè)務(wù)，在全部登記入賬并核對無誤后，通過結(jié)賬的方式計算本期現(xiàn)金和銀行存款據(jù)點總額、付出總額、期末余額。便于了解本單位本期內(nèi)貨幣資金的全部收支情況、期末結(jié)余情況和為編制會計報表提供依據(jù)。

結(jié)賬步驟:

(1)出納在結(jié)賬前，應(yīng)逐項登記完成貨幣資金收支業(yè)務(wù)。

(2)月結(jié)時，在現(xiàn)金和銀行存款日記賬的最后一項記錄下劃一條紅線，在紅線下結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額。在摘要列中，指出“本月合計”，并在其下方劃一條紅線。季結(jié)和年結(jié)算法同上。不同之處在于，“季結(jié)”和“年結(jié)”都寫要在年結(jié)的下方劃雙紅線(表示封賬)。

(3)年末終結(jié)，“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”、下一會計年度新賬匯總欄中注明“上年結(jié)賬”，并將余額填入余額欄。